|
|
|
ЭСТОНИЯ
Эстония представляет собой удобную транзитную зону для проведения различного
рода коммерческих операций. Учредив компанию в Эстонии, Вы можете без всяких
проблем открыть счет в любом эстонском банке, осуществлять любые валютные
операции, покупать недвижимость в Эстонии.
В Эстонии наиболее широко используются два вида коммерческих объединений:
акционерное общество (Aktsiaselts – AS) и паевое товарищество (Osaühing - OÜ).
Коммерческие объединения заносятся в Коммерческий Регистр (Äriregister) при
городских или окружных судах Эстонии.
Оба вида компаний имеют много сходных черт:
Как ТОО, так и АО несут ограниченную ответственность по своим обязательствам.
Учредителями компании может быть дееспособное физическое лицо или юридическое
лицо.
Учредительный капитал должен быть выплачен полностью до внесения предприятия в
соответствующий коммерческий регистр. Капитал может быть внесен как денежным,
так и не денежным взносом.
Минимальное количество пайщиков/акционеров и членов правления – 1 человек. Таким
образом, акционер может в то же время являться членом правления коммерческого
товарищества.
Оба товарищества обязаны обеспечить ведение бухгалтерского учета. Не существует
каких – либо различий в налогообложении товарищества с ограниченной
ответственностью и акционерного общества.
Повседневная деятельность компании типа АО и ТОО осуществляется правлением.
Минимальное количество членов правления – 1 человек. Если в правлении более
одного члена, то по крайней мере половина членов правления должна быть
постоянными жителями Эстонии.
Краткое описание налогообложения в Эстонии
Основные ставки налогов в Эстонии:
Подоходный налог с предприятий 0%
Налог с оборота 18%
Социальный налог 33%
Подоходный налог с физического лица 26%
Подоходный налог с дивидендов 26/74
Налог по безработице с зарплаты работника 0.5%
Дополнительное налогообложение:
Подоходный налог с подарков, пожертвований и с расходов не связанных с
предпринимательством: 26/74
Подоходный налог со спецльгот: 26/74, к которому прибавляется 33% социального
налога (Спец льготами считаются, например, рейс отдыха или оплата ресторанных
счетов предприятием).
В Эстонии существует два основных корпоративных налога – это налог с прибыли (tulumaks),
который равен 0% (в отдельных случаях 26/74) и налог с оборота (käibemaks) 18%.
Помимо основных налогов фирма также платит налоги, связанные с заработной платой
- 26% подоходный налог, удерживаемый с работника, и социальный налог 33%. Как
видно, эти налоги касаются работников фирмы, работающих по договору.
С Эстонии существуют также различные акцизные налоги, но они связаны с
узкоспециализированными видами деятельности предприятия такими как импорт
горюче-смазочных веществ, медикаментов, упаковки и тары и.т.д.
Налог с прибыли 0%.
С 2000 года в Эстония ввела 0% ставку налога на прибыль с юридических лиц. Это
касается только реинвестированной прибыли фирмы, т.е. нераспределенной. Если же
акционеры или пайщики (собственники) решают распределить прибыль в виде
дивидендов, то фирма выплачивает за акционеров дополнительно подоходный налог в
размере 26/74 (приблизительно 35,2 %).
Аналогично взимается подоходный налог и в случае спецльгот предоставляемых
работникам фирмы и связанным с ними лицам.
По подоходному налогу с физического лица и социальному налогу фирма
предоставляет в Налоговый департамент ежемесячно к 10 числу отчет (специальную
форму).
Как видно, Эстония все больше становится привлекательным местом для зарубежных
инвестиций в европейском регионе благодаря 0% ставке подоходного налога на
полученную прибыль.
Налог с оборота 18%.
Налог с оборота в Эстонии равен 18%. Налогом с оборота облагается продажа
товаров и оказание услуг в порядке предпринимательства на территории Эстонии, а
также импорт в Эстонию товаров и услуг. В некоторых случаях ставка налога с
оборота равна 5% (книги, лекарства, билеты на концерты или представления), а в
некоторых случаях 0% (экспорт товаров и услуг из Эстонии).
Если предприниматель оказывает услуги или продает товары за пределами Эстонии,
то они не облагаются налогом с оборота, что не отображается в ежемесячных
отчетах по налогу с оборота, которые представляются в Налоговый департамент.
Отчет подается к 20 числу каждого месяца.
Также налог с оборота не применяется в случае продажи товара на таможенной
территории или в свободной экономической зоне.
Перевод эстонского предприятия в другую юрисдикцию: невозможен
Налоги: подоходный налог – 26/74 случае выплаты прибыли в виде дивидендов; 0% в
случае
реинвестирования прибыли в производство.
Налог с оборота (VAT) – 18%.
Преимущества АО:
ограниченная ответственность
как юридическое лицо не облагается 26/74 подоходным налогом
получение кредита или лизинга в банке более льготное
при отчуждении акций не требуется нотариально заверенного договора
идеально подходит для крупного бизнеса
свободное отчуждение акций предприятия
Преимущества ТОО:
ограниченная ответственность
как юридическое лицо не облагается 26/74 подоходным налогом
величина уставного проплаченного капитала небольшая (по сравнению с АО)
не требуется дополнительно совет (только в случае если уставной капитал свыше
400000 и в правлении менее 3 членов)
защита прав владельцев ТОО
у каждого владельца ТОО – преимущественное право покупки паев других владельцев
более дешевые государственные пошлины (по сравнению с АО)
идеально подходит для малого и среднего бизнеса
Эстония заключила международные договоры об избежании
двойного налогообложения со следующими
государствами: Польша,
Латвия, Литва,
Чехия,
Исландия,
Белоруссия,
Украина,
Норвегия,
Дания, Финляндия,
Швеция,
Нидерланды,
Германия,
Великобритания,
Молдова,
Ирландия.
Описание юрисдикций |
